Dari sudut pandang pajak Inggris, area bahaya paling langsung bagi mereka yang menghadapi perceraian adalah pajak capital gain (CGT), dan di sinilah Anda mungkin harus bergerak sangat cepat.

Biasanya, tentu saja, dalam perpisahan pernikahan, para pihak setuju (atau pengadilan memerintahkan mereka) untuk membagi aset yang dimiliki oleh pasangan di antara keduanya. Istri mengambil rumah dan suami mengambil properti investasi, misalnya. Hasil tangkapannya adalah bahwa selama pasangan hidup bersama sebagai suami istri (atau pasangan sipil) transfer aset di antara mereka tidak dikenakan pajak. Ini merupakan pengecualian dari aturan biasa yang mengatakan bahwa pengalihan, bahkan dengan cara pemberian, dari aset kena pajak, seperti properti atau investasi, diperlakukan seolah-olah itu adalah penjualan untuk nilai pasar, di mana transfer itu selain dari di lengan panjang atau di antara orang-orang yang terhubung.

Jadi aset bisa berpindah-pindah antar pasangan suami istri dll dengan bebas tanpa takut akan konsekuensi pajak untuk investasi CGT. Tetapi setelah putusnya perkawinan, aturan ini berhenti berlaku, sehingga penataan ulang aset, yang seringkali merupakan kebutuhan praktis karena dua orang berpisah, memicu biaya pajak. Pemungut cukai adalah burung pemakan bangkai yang menyapu tidak hanya mayat (untuk pajak warisan; IHT) tetapi juga mayat perkawinan.

Kapan pengecualian CGT antar-pasangan benar-benar berakhir?

Jawabannya adalah: bukan pada perceraian, atau bahkan keputusan nisi, tetapi ketika pasangan itu berpisah dalam konsultan pajak keadaan seperti itu, kemungkinan perpisahan itu akan permanen.

Tepatnya, tahun pajak di mana pemisahan ini terjadi adalah tahun terakhir di mana pembebasan CGT antar-pasangan akan berlaku. Jadi, terus terang, jika Anda dan pasangan berpisah, Anda hanya punya waktu hingga 5 April mendatang untuk menata ulang aset Anda tanpa pajak.

Tentu saja, tenggat waktu ini lebih sering terlewatkan daripada tidak, karena, pertama, pasangan tidak menyadarinya, dan baru menyadarinya ketika mereka memberi tahu penasihat pajak mereka jauh setelah acara, konsultan pajak surabaya dan, kedua, ini sangat sering memberi mereka terlalu jauh. sedikit waktu untuk mencapai kesepakatan tentang apa yang terjadi di mana.

Tetapi jika pemisahan itu damai, dan bahkan direncanakan, dimungkinkan untuk melakukan pengaturan tepat waktu, dan jelas bahwa puluhan atau ratusan ribu, atau bahkan jutaan pound pajak dapat dihemat dengan demikian.

Salah satu aset di mana ini bukan masalah, tentu saja, adalah rumah pernikahan. Asalkan itu telah menjadi tempat tinggal utama pasangan itu, setiap transaksi bebas CGT. Jadi, dalam contoh yang kami berikan tentang suami yang mengalihkan kepentingannya di rumah kepada istri, sebagai ganti dari dia mentransfer kepentingannya dalam properti investasi kepadanya, ‘keuntungan’ yang dianggap suami adalah bebas pajak, meskipun pelepasan itu istri membuat dapat menimbulkan biaya pajak.

Namun, ada satu situasi yang harus diwaspadai dalam konteks rumah perkawinan. Apa yang cukup sering terjadi, dalam praktiknya, adalah salah satu mitra akan pindah dari properti tetapi akan mempertahankan kepemilikan bersamanya, mungkin selama beberapa tahun. Masalah perencanaan pajak di sini adalah bahwa rumah tidak lagi dibebaskan tiga tahun setelah orang tersebut pindah. Untungnya, ini bukan situasi ‘semua atau tidak sama sekali’: periode di mana rumah pasangan yang berangkat masih memenuhi syarat untuk dikecualikan; namun, periode baru yang tidak kena pajak mulai bergulir, dan semakin besar proporsi dari total periode kepemilikannya, semakin banyak keuntungan dari pelepasan properti berikutnya yang akan dikenakan pajak.

Dalam keadaan yang tepat, masalah ini dapat dihindari jika pasangan yang akan pergi, alih-alih memegang kepentingan di rumah sebelumnya secara langsung, mentransfernya ke dalam perwalian di mana dia, mantan pasangannya dan mungkin anggota keluarga lainnya adalah penerima manfaat. Manfaat yang diperoleh mantan pasangan dari kepercayaan dapat dibatasi hanya untuk mengizinkan dia tinggal di sana, dengan keuntungan modal, yang akan direalisasikan pada penjualan apa pun, yang secara efektif dipertahankan oleh pasangan yang akan pergi.

Selanjutnya, kita masuk ke Pajak Bumi Meterai (SDLT). Apa, Anda mungkin bertanya, apakah putusnya pernikahan ada hubungannya dengan SDLT?

Yah, setidaknya ada satu situasi di mana Anda dapat memberikan hadiah gratis kepada HMRC sebagai akibat langsung dari kehancuran pernikahan Anda, dan di sinilah Anda setuju untuk bertukar kepentingan dalam properti (mungkin sejalan dengan skenario properti rumah/investasi yang kami uraikan atas). Di mana properti tunduk pada pertukaran kepentingan bersama dengan cara ini, SDLT muncul seolah-olah, pada dasarnya, Anda masing-masing telah membayar penuh untuk properti yang Anda dapatkan (atau lebih tepatnya bunga atas properti yang Anda dapatkan). Pada dasarnya ini tampaknya karena pertukarannya bersifat kontrak, yang berarti bahwa properti yang Anda peroleh adalah ‘pertimbangan’ untuk properti yang Anda serahkan, dan SDLT dibebankan pada pertimbangan. (Kebetulan, tidak ada pengecualian dari SDLT untuk transfer antar pasangan.)

Nampaknya, jika penataan kembali barang-barang itu berdasarkan Putusan Pengadilan dan bukan atas kesepakatan bersama, seharusnya tidak ada biaya SDLT ini, karena tidak ada pertimbangan; namun, ini bukan poin yang kami lihat diuji secara pribadi, dan Anda mungkin harus melihat ini lebih detail jika ini terjadi pada situasi Anda.

Anda juga harus memastikan bahwa putusnya pernikahan Anda tidak merusak perencanaan pajak penghasilan Anda. Di banyak rumah tangga yang sudah menikah (atau, memang, belum menikah), pajak penghasilan dihemat dengan membagi pendapatan rumah tangga di antara anggota dewasa. Dalam kasus umum, di mana pendapatan berasal dari segala jenis bisnis atau perseroan terbatas, kedua ‘pasangan’ cenderung diberikan saham sehingga dividen dapat dibayarkan dengan menggunakan tingkat tarif dasar masing-masing. Jika tidak, alternatifnya adalah salah satu mitra membayar pajak dengan tarif lebih tinggi atas jumlah yang dapat diterima oleh mitra mereka dan hanya membayar pajak tarif dasar.

Tentu saja, ini bisa jadi tidak tepat setelah rumah tangga putus. Namun, ada sudut potensial lain, dalam situasi yang berbeda. Jika salah satu pasangan setuju untuk terus mendukung yang lain secara finansial, ini dapat dilakukan dengan cara terus membayar dividen kepada pasangan lainnya, atau bahkan kepada anak-anak setelah mereka melewati usia 18 tahun. Ini jelas jauh lebih hemat pajak, jika dapat diatur secara musyawarah, maka pasangan yang membayar (begitu sebutannya) menerima uang dengan tarif pajak yang tinggi dan kemudian membayarkannya sebagai nafkah kepada anggota keluarga yang lain. (Hari-hari ketika pemeliharaan adalah barang yang diizinkan pajak sudah lama berlalu.)

Terakhir, Anda perlu memikirkan dampak dari putusnya perkawinan pada IHT dan situasi wasiat Anda.

Sebagian besar perencanaan IHT untuk pasangan yang sudah menikah, bahkan jika secara default, sangat bergantung pada kenyataan bahwa, di mana salah satu pasangan meninggal dan meninggalkan harta warisan kepada yang lain, warisan ini dikecualikan dari IHT. Orang yang selamat kemudian berada dalam posisi, mungkin, untuk merencanakan IHT dalam konteks kebutuhan keuangannya yang mungkin jauh berkurang.

Hal pertama yang harus dilakukan adalah bahwa wasiat kepada pasangan yang berpisah tetap bebas IHT, dan pengecualian ini tidak hilang, bahkan, sampai setelah perceraian dibuat mutlak.

Di sisi lain, tentu saja, sangat tidak mungkin, dalam kebanyakan situasi seperti itu, Anda ingin meninggalkan harta Anda kepada mantan pasangan Anda! Jadi, sebagai hal yang praktis, salah satu hal pertama yang harus Anda lakukan setelah putusnya pernikahan adalah meninjau kembali surat wasiat Anda. Mereka mungkin tidak efektif dalam hal apa pun setelah perceraian, tetapi bagaimanapun Anda harus memastikan bahwa pengaturan surat wasiat Anda sesuai dengan yang Anda inginkan dan seefisien mungkin untuk tujuan IHT, mengingat situasi baru Anda. sekarang temukan dirimu.

Perencanaan di Batu – Masalah Pajak Sekitar Perceraian

Post navigation


Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *